Actualizada el 24 de octubre de 2026
La parte que no paga impuestos: $3,519.30
La Ley del ISR (artículo 93, fracción XIV) dice que el aguinaldo está libre de impuestos hasta 30 veces la UMA. La UMA de 2026 es de $117.31 diarios, así que la parte libre es de $3,519.30.
Si tu aguinaldo es de $3,519.30 o menos, te llega completo. Si es mayor, solo lo que pasa de esa cantidad paga ISR.
Cómo se calcula el ISR del resto
La forma normal es la del artículo 96: tu empresa suma la parte que paga impuestos a tu sueldo de ese mes, calcula el ISR del total con la tabla mensual del SAT y te descuenta la diferencia contra el ISR de tu sueldo solo.
Ejemplo con $15,000 al mes: el aguinaldo es de $7,500; quedan libres $3,519.30 y pagan impuesto $3,980.70. El ISR de tu sueldo es de $1,402.82 y el de tu sueldo más esa parte es de $2,165.93. La diferencia, $763.11, es el ISR del aguinaldo. Te llegan $6,736.89.
El otro método: artículo 174
El reglamento de la ley deja a las empresas usar otra cuenta: la parte que paga impuestos se divide entre 365 y se multiplica por 30.4, como si fuera un mes; con eso se saca qué porcentaje de impuesto te toca y ese porcentaje se aplica a la parte gravada.
En el ejemplo de $15,000 al mes, con este método el ISR es de $713.34: unos $50 menos. Con aguinaldos grandes la diferencia crece. La empresa decide cuál usa; la calculadora te enseña los dos.
Cuánto te descuentan según tu sueldo
Con 15 días de aguinaldo y todo el año trabajado (ISR con el artículo 96):
| Sueldo al mes | Aguinaldo | ISR | Te llega |
|---|---|---|---|
| $8,000 | $4,000.00 | $52.30 | $3,947.70 |
| $10,000 | $5,000.00 | $161.10 | $4,838.90 |
| $12,000 | $6,000.00 | $366.29 | $5,633.71 |
| $15,000 | $7,500.00 | $763.11 | $6,736.89 |
| $20,000 | $10,000.00 | $1,384.28 | $8,615.72 |
| $25,000 | $12,500.00 | $1,918.28 | $10,581.72 |
| $30,000 | $15,000.00 | $2,584.43 | $12,415.57 |
| $40,000 | $20,000.00 | $3,924.47 | $16,075.53 |
| $50,000 | $25,000.00 | $6,072.47 | $18,927.53 |
| $70,000 | $35,000.00 | $9,444.21 | $25,555.79 |
Preguntas frecuentes
¿Cuánto aguinaldo está exento de ISR en 2026?
$3,519.30: 30 veces la UMA de $117.31.
¿Por qué me descontaron más de lo que dice la calculadora?
Puede ser que tu empresa haya sumado otras cosas al mes (bonos, horas extra, vales) o que no aplique el subsidio para el empleo como esperas. Pide tu recibo de nómina y compáralo.
¿Puedo recuperar el ISR del aguinaldo?
A veces, en tu declaración anual, si te retuvieron de más durante el año. Depende de todos tus ingresos; lo verás cuando la presentes.
Es una estimación con las reglas de la ley. No sustituye la asesoría de un abogado laboral o de un contador.